大而美法案对美国人的税收福利等有何影响

（英文大纪元记者Tom Ozimek撰文／赵孜济编译）《大而美法案》延续了2017年的减税政策，并重写了医疗保健、食品援助和学生贷款的规则。

由川普支持的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）启动了对美国税收和社会政策的重大重塑，其影响因不同群体而异。

该项近一千页的法律于7月4日签署生效，使唐纳德‧川普总统在2017年实施的减税政策中的主要内容永久化。法案新增了若干新的——但有时间限制的——扣除项目，并同时对医疗补助计划和食品援助在资格与融资规则方面加以收紧，同时重新设计了联邦学生贷款体系。

以下是按群体划分的变化指南——以及最有可能注意到这些变化的人群。

大多数纳税人：2017年减税政策被锁定

该法案永久性延长了《2017年减税与就业法案》中核心的个人所得税条款，这些条款原本将在2025年之后到期，从而维持现行的边际税率结构不变。

对许多家庭而言，最明显的变化是标准扣除额的提高。与新法律挂钩的美国国税局通胀调整显示，2025纳税年度（即2026年申报的报税表）中，单身申报者的标准扣除额为15,750美元，夫妻联合申报为31,500美元。到2026纳税年度，这一数额分别上升至16,100美元和32,200美元。

有子女家庭：儿童税收抵免提高

《大而美法案》自2025年起将每名符合条件子女的儿童税收抵免提高至2,200美元，其中最多1,700美元可以退还，因此即使几乎不欠或完全不欠所得税的家庭也能受益。自2026年起，该抵免将每年根据通胀进行调整，以防其价值因物价上涨而被侵蚀。

该法案还为2025年至2028年出生的儿童设立了新的享有税收优惠的“川普账户”，由联邦政府提供1,000美元的初始注资，并允许在限额内进行额外的年度缴款。父母每年最多可向一个川普账户——也称为“投资美国账户”——缴款5,000美元，账户内资金可递延纳税并与美国股票指数挂钩投资。雇主最多可额外缴纳2,500美元，

老年人：临时增加6,000美元扣除额

该法律并未完全取消对社会保障福利的征税，而是为老年人设立了一项临时的额外扣除。具体而言，年满65岁及以上的符合条件纳税人可在2025年至2028纳税年度申报额外6,000美元的扣除额，该扣除额随收入水平逐步递减。

由于其结构为扣除而非抵免，因此它减少的是应税收入，而非直接减少应缴税额，这意味着其实际价值取决于纳税人的边际税率。

社会保障署表示，在该项变化下，近90%的受益人将无需为其福利缴纳联邦所得税；而税收基金会估计，该措施每年将使老年人的税负减少约300亿美元。

服务业员工和计时工：小费和加班费免税

该立法中最广为宣传的两项条款是针对收入包含小费或加班费的劳动者设立的新的临时性扣除。

根据美国国税局的指导，符合条件的劳动者在2025年至2028纳税年度内，每年最多可扣除25,000美元的合格小费收入，该优惠在较高收入水平时逐步取消。

对于加班工资，劳动者只能扣除加班溢价部分——即高于其正常小时工资的额外收入——单身申报者每年最多12,500美元，联合申报者最多25,000美元，同样适用收入递减规则。

购车者：汽车贷款利息扣除

该法律设立了一项临时性的汽车贷款利息扣除，允许纳税人每年最多扣除10,000美元，用于2024年12月31日之后为个人用途购买合格乘用车辆所支付的贷款利息。

该优惠在高收入家庭中逐步取消，不适用于租赁车辆或用于商业用途的车辆，且除非国会采取行动延长，该扣除将于2028年到期。

该扣除适用于在美国完成最终组装的汽车、小型厢式车、厢式货车、运动型多用途车、皮卡和摩托车，并且既适用于逐项扣除的纳税人，也适用于不逐项扣除的纳税人。

高税州纳税人：州和地方税（SALT）扣除上限提高

该法案自2025年起将州和地方税（SALT）扣除上限从10,000美元提高至40,000美元，随后在2029年前每年增加1%，并于2030年恢复至10,000美元。

来自加利福尼亚州和纽约州等高税州的立法者多年来一直推动这一提高，认为原本的10,000美元上限对其选民造成了不成比例的影响。

此项扩大后的扣除额在收入超过500,000美元的纳税人中开始逐步取消。

房主和电动车购买者：清洁能源抵免终止

《大而美法案》加快了多项清洁能源税收抵免的终止时间，比此前法律更早结束对电动车和家庭能源项目的激励。

家庭能效改进和住宅清洁能源的抵免，不再适用于2025年12月31日之后投入使用或支付费用的项目；而清洁车辆抵免则不适用于2025年9月30日之后购买的任何车辆。

学生借款人：还款条件收紧

该法案对联邦学生贷款和还款制度进行了全面改革，重大变化将自2026年年中开始适用于新贷款。

自2026年7月起，新借款人将无法再参加若干现有的按收入还款计划（包括SAVE、ICR和PAYE）。取而代之的是，他们可以选择10年或25年的标准固定还款方案，或一种新的按收入还款计划，最长还款期限可达30年，每月还款额为其月收入的1%至10%。

同时还引入了新的借款上限，以收紧研究生和家长借款渠道，研究生贷款上限为100,000美元，专业院校学生贷款上限为200,000美元。

到2027年，该法律取消了因经济困难或失业而延期还款的安排，缩小了借款人暂停学生贷款还款的方式选择。

医疗补助计划（Medicaid）参保者和各州：资格更严格 融资灵活性降低

该法律对医疗补助计划及相关健康项目引入了重大变化，关键条款将在未来数年内逐步实施，以便各州调整资格系统和融资结构。

自2027年起，通过《平价医疗法案》（ACA）扩展计划参保的大多数有劳动能力的成年人，将被要求满足工作或活动标准以维持保障。各州还必须采用更严格的资格审查，包括定期地址核查、季度死亡记录审查，以及对追溯性保障的限制。

该立法还限制了各盅酞医疗补助计划融资的能力。它将在2032年前，把扩展州用于医疗服务提供者税收的“安全港”比例从6%逐步下调至3.5%，从而削弱各州利用这些税收来获取额外联邦配套资金的能力。

自2028年起，该法律进一步收紧监管，增加新的服务提供者筛查和核验步骤，同时削减州主导的医疗补助支付。

ACA市场投保人：强化完整性措施

该法律并未将《平价医保法案》（Affordable Care Act，简称ACA，也称奥巴马医保法）的增强型保费税收抵免延长至2025年之后，这意味着在2026年计划续期时，许多参保人的保费将会上涨。

它还恢复了对超额预付保费税收抵免的全额追缴，不论收入水平如何。这意味着在年度中获得过多预付补贴的纳税人，通常需要在报税时偿还全部超额部分。此前，根据家庭收入不同，存在还款上限。

该立法引入的其它完整性规则通过要求在投保前进行核验，来收紧补贴管理，允许保障生效，但在资格信息确认之前推迟发放税收抵免。

SNAP人群：资格规则更严格

对于补充营养援助计划（SNAP）的受益人，该法律施加了更严格的规定，将与工作相关的时间限制扩大至18岁至64岁的成年人，同时缩小对无家可归者、退伍军人以及部分前寄养青年适用的临时豁免。

此外，自2028年起，该法案将部分SNAP福利成本——最高达15%——转移给各州，结束了长期以来由联邦政府全额资助福利的安排。

医疗保险（Medicare）患者和服务提供者

《大而美法案》为2026年提供的医疗服务，临时提高了医生支付费率2.5%，并于年底到期，此举可能有助于减少服务提供者退出并维持患者获得医疗服务的机会。

与此同时，该法律还包含预算规则，国会预算办公室表示，如果国会不加以干预，这些规则可能自2026财年起迫使医疗保险支出削减。

该法案还撤销了若干拜登时期的投保规则，并自2025年7月4日起一年内禁止向堕胎服务提供者提供联邦资金，但有限情况除外。

总体而言，该立法的即时影响主要体现在税收方面，延续了2017年后的税率结构，并叠加了新的扣除项目。而其长期影响体现在更严格的医疗和社会安全网资格要求，以及重新设计的学生贷款还款体系。

原文“How the One Big Beautiful Bill Affects Americans’ Taxes, Benefits, Payments”刊于英文《大纪元时报》网站。