大而美法案下海外汇款税如何执行 一文看懂

根据美国2025年全面减税与支出法案（也称“大而美法案”），从2026年1月1日起将对汇款到海外的公民和非公民收取1%的汇款税（remittance tax）。这项一度引发争议的汇款税在经过两院调整后，已大幅收缩影响范围。

美国国际会计事务所PwC指出，最终颁布的汇款税潜在影响范围已比众议院5月版本显著缩小。除了税率从5%调降至1%外，此条款还给予来自银行、证券等账户，以及在美国发行的信用卡或借记卡汇款豁免。原则上征收范围仅限于现金、汇票等汇款方式上。

这意味着，一大部分日常汇款都被剔除在外，不用付汇款税。

美国注册会计师阿里克‧罗森（Arik Rozen）解释说，“至关重要的是，它通常豁免来自银行账户和其它金融机构的转账，以及由美国发行的借记卡或信用卡资助的转账。”

为何汇款税引发如此大的关注

首先，这是美国联邦政府首次对个人转账征收汇款税，主要是针对移民从美国寄回国内的资金。

这项规定在众议院的版本仅适用于所有非美国公民，包括绿卡持有者、持有H-1B或H-2A等临时签证的人士以及外国学生。参议院版本则统一调整为公民和非公民一起。

英国智库海外发展研究所（ODI Global）表示，这类汇款金额是美国外国援助总额的三到四倍：2023年，从美国汇向全球南方国家的汇款估计达到6560亿美元，而同期的外国援助总额约为2240亿美元。

他们的研究说，新汇款税将适用于约2300万绿卡持有者、1400万非移民签证持有者和1200万非法移民，并可能导致汇款下降约1.6%。

另外一项研究发现，新汇款税可能会大幅减少向美国输送移民的国家的汇款，其中墨西哥将面临最大的冲击。其它受影响严重的国家包括印度、菲律宾、中国以及危地马拉、多米尼加共和国和萨尔瓦多。

印媒纷纷关注汇款税和投资建议

印度媒体《印度斯坦时报》（Hindustan Times）报道说，The Guardians Real Estate Advisory联合创始人拉姆‧奈克（Ram Naik）表示，根据美国的新法律，过去大多数通过银行和信用卡的汇款渠道都继续免税，所以在美印度居民跟过去一样可以正常进行交易，而无需担心直接的税务影响。

印度媒体《商业标准报》（Business Standard）刊登了税务执行长拉贾尔希‧达斯古普塔（Rajarshi Dasgupta）举的例子，“如果你给在印度的父母汇款1,160美元（约合10万卢比），你可能需要多缴纳11.6美元（1,000卢比）税款。”

“这笔钱将由汇款提供商（无论是西联汇款、速汇金还是其它银行）收取，并每季度上缴给美国政府。”他说。

根据世界银行的数据，2024年印度收到的国际汇款总额达1290亿美元，位居世界首位。其中近30%来自美国。

但是对汇款金额高或定期汇款的人士而言，可能需要从长计议。

“虽然1%的汇款费不高，但它为跨境现金转账增加了新的成本考量。而且尽管美国银行和银行卡汇款仍然免税，但进行高额或定期汇款的非居民印度人（NRI）可能需要重新考虑他们的财务计划。”奈克说。

他建议，在美国的非公民人士可以考虑重组投资组合，在2025年12月31日之前安排大额汇款，并聘请税务专业人士，以确保投资计划符合新法规。

中文媒体也关注汇款税

台湾媒体钜亨网报道说，PwC美国业务负责人苏宥人表示，拥有美国籍、税务居民身份的台湾人无须担心自2026起会显著增加纳税，因为《大而美法案》中有提供一些新增的减税措施。

苏宥人提醒，因美国的法案篇幅接近900页，其中财税措施也至少有200多页，有一定的复杂度，建议赴美投资的台湾企业，以及有美国身份的台湾人，尽早咨询专业税务顾问，以更进一步了解法案的具体影响。

美国杰世律师事务所（JAS LAW, LLP）管理合伙人陈雅芬律师告诉大纪元，华人是美国国际汇款主要群体之一，2024年中国预计接收480亿美元汇款，位列全球第三。

她提醒说，部分华人可能会因为汇款税减少汇款频率，或转向加密货币、私人换汇等非正式渠道，但这些方式风险可能太高，而且可能遭遇地下钱庄。