年底税务规划仍有时间 专家提醒把握最后几天

随着2025年即将结束，有些年终税务策略已经来不及实施了，但也有一些可以在剩余几天完成，以增加您的退税额或降低2025年税负。

专家表示，大多数税务规划策略只有在12月31日前完成，才能计入2025年税务年度。但也有例外，例如传统个人退休账户（IRA）或健康储蓄账户（HSA）的税前缴款，可延至2026年报税截止日。

您需要注意的是，圣诞前夕交易日缩短、主要交易所圣诞节当天休市，以及部分金融机构假期营业时间，可能影响操作时机。

专家指出，由于川普总统的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill）在2025年带来税务变更，美国国税局（IRS）未及时更新雇主的预扣税表，许多员工可能在2026年报税时获得更多退税额。

以下是财务专家建议在12月31日前最后时刻执行的税务策略：

税损或税益收割

常见年终策略之一是税损收割，即出售亏损的证券账户资产，以抵销报税中的投资收益。如果亏损超过获利，可用剩余部分抵减普通收入，每年最高3,000美元。

然而，截至12月22日，标普500指数今年迄今上涨近17%，许多投资人今年并没有出现证券亏损。相反，税级较低的投资人可考虑“税益收割”，即策略性出售获利资产。如果您的报税收入落在0%的资本利得税率级别，您可以分散投资组合或获利了结而无需缴税。

无论税损或税益收割，根据您的投资情况而定，目前仍有足够时间在年终前收割亏损或收益。

佛罗里达州萨拉索塔Forza Wealth Management创办人、注册财务规划师麦可‧德马萨（Michael DeMassa）表示：“新年夜是完整交易日是有原因的。结算日与否并不重要，只要交易日是（12月31日），它就属于本年度。”

年终Roth转换

另一热门策略是Roth个人退休账户转换，把税前或不可扣除IRA资金转入Roth IRA账户，以开始享有未来免税增长。

但需要注意收入预测，因为转换金额需预缴税款。许多顾问会等到年终进行Roth转换，此时可以对其它收入有更精确的估算。

华盛顿特区和巴尔的摩地区C&H Group注册理财规划师朱迪‧布朗（Judy Brown）表示，根据您的Roth转换策略而定，此举“相当快速”。她说：“我们会选择账户中增值最高的基金，进行实体转换（in-kind conversion），无需出售，直接转移资产，通常第二天就能完成。”

不过，布朗表示，如果您还没有设立Roth个人退休账户来接收资金，这个过程可能会较长，因为“现在设立账户可能是最大的障碍”。

专家提醒，税务规划因人而异，如有需要，建议咨询专业顾问。