CRA查账风暴升级，2026年TFSA三大红线

补贴发出去了，却在几年后要求把钱还回来，不少加拿大人以为自己收到的是救命钱，如今却成了“催命符”，甚至面临工资被扣、银行账户冻结的讨债手段，难怪不少人崩溃：如果这钱不是给我的当时就别发！

2020 年新冠疫情爆发后，埃德蒙顿乡村歌手 Patrick Masse 的所有演出被迫取消，收入瞬间归零。像数百万加拿大人一样，他申请了政府的疫情救济金。

图源：CBC

救命钱成“催命符”

据报道，2020 年 4 月至 2022 年 6 月期间，Masse 共领取了超过 4.1 万加元的疫情相关补助。

然而，加拿大税务局（CRA）随后通知 Masse：由于他的净收入未达到 5000 加元的最低门槛，不符合领取条件，需要退还已收到的补助。

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面对天降上万加元欠款，Masse 直言，如果当时就告诉他不符合条件，他根本不会申请这些补助。

2024 年初，在反复沟通数月后，CRA 承认他符合部分资格，因此撤销了一部分追缴金额，但他仍需偿还约 2.7 万加元。

Masse 表示自己无力承担这笔钱，目前他的生活陷入贫困，失去这 2.7 万加元将是致命打击。

实际上，近几年来如 Masse 这般遭遇并不罕见，CRA 数据显示疫情期间，约 140 亿加元的补助被发放给后来被认定“不符合收入要求”的个人。

这些资金主要来自两项计划：

加拿大紧急救济金（CERB）

加拿大复苏补助（CRB）

其中，CRB 是为因疫情停工、但不符合 EI 条件的人提供的补助，每月 2000 加元。

从 2022 年起，CRA 陆续向相关人士发出追缴通知。截至目前已追回约 40 亿加元，但仍有约 100 亿加元未收回。

图源：CRA

在加拿大，欠政府的钱不存在时效限制。CRA 表示，将继续采取措施追讨欠款，包括：

抵扣退税和未来福利

冻结银行账户

扣押工资或其他收入来源

温哥华破产与重整专家 Blair Mantin 表示，CRA 近几个月的态度和手段明显变得强硬，他每周都有试图解决疫情补助债务的客户，越来越多人遇到了银行账户被冻结、工资被扣押的情况。

政府甚至要求雇主在发薪前扣除约 30% 的收入，用来还款，这无疑对很多“月光族”来说是重创。

面对 CRA 的来势汹汹，除非申请破产，否则几乎无法彻底摆脱这类债务。

不过，并非所有人都认可 CRA 数年后的追讨。CRA 数据显示，截至 2024 年 11 月 30 日，约 5.5 万人成功申诉，被撤销或纠正的债务总额约 6.21 亿加元。

虽然相比整体规模而言，这只是少数，但仍有很多人近几年来都在争取减轻债务，前文中提到的 Masse 也没有放弃。

Masse 坚持认为，自己是在善意、并基于当时政策理解的情况下申请补助。这并不是欺骗政府，这 2.7 万加元带来的也不只是经济问题，更是对他自身诚信的否定，因此他还会继续上诉。

Canadian Taxpayers Federation 的 Franco Terrazzano 表示，从补贴政策推出初始，他就担心政府在快速发钱的过程中，未能有效把关。

他认为，对普通民众应保持同理心，但对设计和执行政策的官员，则必须追责。

TFSA 三大红线

除了 CERB 和 CRB 导致的 CRA 债务，在 TFSA（免税储蓄账户）上，CRA 的管理也十分严格。由于规定复杂，不少使用者可能会在不知情的情况下产生欠款。

投资有亏有赚，大多数情况下，一些投资错误的代价只是钱没了，而不是被监管盯上。教训惨痛，但到此为止。

然而，如果在 TFSA 的某些操作引起了 CRA 的关注，可能会进而带来罚款、补税甚至重新评税。

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据报道，进入 2026 年，以下是每名投资者都需要了解的三类 TFSA 高风险红线：

1. TFSA 超额供款

超额供款是最常见、也最容易踩雷的问题。每个人的 TFSA 供款额度取决于多个因素，包括：

成为加拿大税务居民的年份

年满 18 岁的年份

过往累计供款金额

是否曾经从 TFSA 取款

此外，每个自然年都会新增供款额度，2026 年新增额度为 7,000 加元。

在以下全部条件同时成立的情况下：

2010 年前已是加拿大税务居民

出生于 1990 年或更早

从未向 TFSA 供款

从未从 TFSA 取款

那么到 2026 年初，这个人的最高累计供款额度为 109,000 加元。然而，只要其中任何一条不成立，个人额度都会降低。

最坑的是虽然 CRA 会在网上账户中显示“预计额度”，但这些数字经常滞后或不完整。如果因此超额供款，责任仍然在使用者本人。

一旦超额，CRA 会对超出部分按每月 1% 征收罚税，直到资金被取出为止。拖得越久，罚得越多。

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2. 在 TFSA 内进行日内交易

在 TFSA 里做频繁交易，是另一条严重红线。

TFSA 的设计初衷是长期投资，而不是高频交易。问题在于，税法中并没有一条明确规则告诉你“交易到什么程度算违规”。

CRA 采取的是个案判断，根据过往判例，CRA 可能综合考虑以下因素：

交易频率是否很高

持仓时间是否极短

是否使用期权等复杂工具

是否投入大量时间进行交易

行为是否接近职业交易员

如果 CRA 认定你是在 TFSA 内从事经营性交易活动，后果非常直接：

所得收益将被全部征税

在某些情况下，还可能加收罚款

一旦被定性，TFSA 的“免税”基本失效。

3. 拥有美国与加拿大双重身份

这是最容易被忽视、但风险极高的一点。

美国采用的是公民税制，不是居住地税制。只要是美国公民，即使长期居住在加拿大，仍然必须遵守美国的报税与申报要求，这会在加拿大注册账户上造成根本性问题。

虽然加拿大与美国之间的税务协定承认 RRSP，并给予其一定的美国税务递延待遇，但 TFSA 并不在其中。

从 Internal Revenue Service（IRS，美国国税局） 的角度看，TFSA 根本不是免税账户。

这意味着：

TFSA 内产生的利息、分红、资本利得可能仍需在美国报税，甚至缴税

账户本身还可能触发额外的申报义务

这些申报表格不是“可选项”，即便最终不需要补税，申报错误本身就可能产生高额罚款。

对普通加拿大人来说简单灵活的 TFSA，对美加双重公民却变成了一个高度复杂、合规成本极高的账户。

因此，如果同时拥有美国和加拿大身份，不要随意开立或继续使用 TFSA。在操作前，最好先咨询真正熟悉跨境税务的专业人士，确保不会因为因此面临金钱损失。