别踩IRS红线！会计师提醒报税常见误区

报税季来临，不少纳税人因为“以为不用报”“听朋友说可以扣”“觉得差不多”而误踩税务红线，轻则补税加利息，重则收到国税局（IRS）审查信函，甚至引发进一步税务稽核。

南加州会计师刘心洁在接受大纪元专访时表示，多数税务问题并非蓄意逃税，而是错误申报、乱扣费用或漏报收入所致。她提醒，IRS目前已高度系统化比对资料，“不是靠人工盯人，而是靠资料交叉验证”，只要数据异常，就可能被标记为高风险案件。

以下整理报税季最常见、也最容易被IRS系统识别的雷区，供纳税人自我检视：

一、现金收入与资金来源不明

不少人从事现金收款的工作，如线下服务、小生意、代购或接案，误以为“现金没人知道就不用报”。刘心洁指出，当现金存入银行或用于大额消费，若与申报收入明显不符，容易引发IRS关注。她强调，现金收入同样属于应税收入，应申报于Schedule C。

二、副业连年报亏损（Hobby vs. Business）

许多纳税人透过Schedule C大量申报费用，导致副业多年亏损。刘心洁表示，IRS会评估是否具备“营利动机”，若被认定为兴趣活动（Hobby），相关费用可能不被允许扣除，甚至追溯补税。

三、漏报 1099 收入

“没收到1099就不用报”是最常见错误之一。刘心洁指出，1099属于资讯申报，付款方已将资料提交IRS，系统会自动比对1040。即使未收到表格，只要属于应税收入，仍需申报。

四、遗忘银行利息与股息

银行与券商提供的1099-INT、1099-DIV同样会回报IRS。刘心洁提醒，利息金额再小，只要漏报，都属于系统容易抓到的错误。

五、卖房资本利得乱算

房产交易金额大，成本（Basis）计算错误风险高。她指出，装修费、过户费需有凭证；若房屋曾出租，折旧回补（Depreciation Recapture）更不可忽略。

六、加密货币交易漏报

刘心洁表示，加密货币已成IRS重点监管项目，报税表明确询问是否进行数码资产交易，具有法律效力。币币交易、用币消费、质押（Staking）或挖矿收入，都可能构成应税事件。

七、家庭办公室扣除（Home Office）

这属于高审查项目。她提醒，必须是“专用空间”，且仅限自雇或经营业务者使用，比例不合理极易被质疑。

八、自雇费用扣除过度

餐饮、旅行、车辆、通讯费用若全数列为商用，却无合理比例或凭证，风险极高。自雇费用须符合“普通且必要”（Ordinary and Necessary）原则。

九、报税身份选错

户主（Head of Household ）是最常被误用的身份之一。她指出，身份选错不仅影响税率与退税，也容易引发抚养人资格争议。

十、海外账户与收入漏报（FBAR / FATCA）

海外账户是否申报，取决于“是否有申报义务”，而非是否有收入。刘心洁提醒，FBAR与Form 8938属高罚则项目，切勿心存侥幸。

十一、商用车里程扣除无记录

车辆扣除若无里程日志，极难自保。刘心洁提醒，里程法与实际费用法不能混用，私用与商用比例必须合理。

刘心洁强调，IRS会透过系统比对资料异常。“报税不是拼运气，而是拼逻辑与证据。”她建议，报税前先自我检查是否落入上述误区，必要时寻求专业协助，才能在合法合规的前提下，降低风险、安心报税。◇