大陆投资人如何应对中共境外征税？-墙外头条

（大纪元记者吴香莲报道）中国近年加强对境外收入的税务稽查，对象从富豪扩大至一般散户投资者和中产专业人士。中国税务机关透过全球金融资讯交换机制，追查公民海外收入，要求补报或补缴税款，反映中共在财政压力下，正在积极扩大税源。

中国法律规定，中国税务居民需就其全球收入缴纳所得税，税率最高可达20%。

据彭博社报道，自2025年以来，中国政府加强了对中国人海外收入的审查，包括投资收益、股息收入、股票交易净利润以及员工持股计划（ESOP）的增值部分等。因此返回中国的中国公民应警惕税务审计。

中共为何加强对海外收入审查？

推动这项执法的主要原因是中国经济衰退，地方政府财政紧张。根据中国官方和多家国际媒体公布的数据：2025年中国全国财政收入约21.6兆元人民币，财政支出约28.7兆元，赤字约7.1兆元，支出超过收入约33%。

对于地方政府来说，其财政压力远高于中央。据中国官方数据，2024年，中央财政支出超过财政收入37%，而地方财政支出超过财政收入92%，难以支付薪资，迫使政府寻找新的税源和现金流。这就是中国近期加强追税的重要背景。

尽管针对全球收入的个人税收规则已存在多年，但由于缺乏数据，这些规则很少被执行。近年，执法的动力源自于共同申报标准（Commom Reporting Standard，CRS）。

CRS是经济合作暨发展组织（OECD）领导的共同申报标准，是一项自动税务资讯交换机制，旨在解决税务问题，特别是个人所得税。CRS要求金融机构进行尽职调查，其最终目的是加强税收监管，打击跨国逃税。

中国加入了这一全球自动资讯共享机制。通过CRS，中国政府已累积了120多个司法管辖区的庞大金融数据，曝光了中国大陆居民的离岸银行账户、余额和资产持有。

中共当局利用这些数据，分析申报的国际收入，从而可以持续加强税务监管。

据“财新”网今年四月的公开信息，江苏、深圳和上海的地方税务机构正在要求披露个人境外收入信息。上海当局还强制要求居民自2025年初起，申报过去两年的境外收入。

据业内人士介绍，这并非全面审计。纳税人如果向海外账户或股权进行资金分配，则会被标记出来，并先收到缴款通知。目前，经协商后，约有60%至70%收到通知的人缴纳了税款。中共官员指出，未来将持续利用CRS加强跨境税务监管。

随着跨境税务审查日益严格，不少大陆投资人开始重新思考：在全球金融资讯愈来愈透明的情况下，海外投资获利后，还有哪些合法的税务规划空间？对此，跨境税务律师指出，目前常见的税务规划策略，主要集中在五个方面：

中共进行全球征税，中国税务居民理论上需要申报全球收入。因此，一些人选择通过移民、海外长期居留转移税务居民身份至阿联酋、加拿大或葡萄牙等地，以降低中国对海外收入的课税权，也就是把自己的“主要纳税身份”转移到税负较低或税制不同的国家。

不过，业界人士提醒，中国近年对“实际税务居民”的认定愈来愈严格。即使持有外国居留身份，若主要生活与经济利益中心还在中国，仍可能被认定为中国税务居民。

这是一种常见方式，通过海外公司持有资产，把收益暂时留在公司里，而不是直接进入个人名下。例如利用BVI、开曼群岛或新加坡公司投资美股或港股，以延后个人所得认列时间，并在部分情况下降低分红税负。

有香港财富管理人士表示，过去许多中国企业主和投资人习惯透过离岸公司持有金融资产，但随着中国加强“受控外国公司”（CFC）和反避税规则，单纯设立空壳公司的风险正大幅提高。

这是近年来最受关注的做法，把资金转往美国金融体系。因为美国没有参与CRS，所有美国境内的账户不会自动向中国政府或经纪组织申报。美国券商与银行的资料不会像香港或新加坡那样自动交换给中国。

因此，一些投资人开始使用Interactive Brokers、Charles Schwab和Fidelity Investments等美国券商进行交易。

除了跨境架构安排，部分投资人也开始采取“延税策略”。例如减少频繁交易、长期持有股票，避免快速实现资本利得。

由于不少国家的税制对未实现收益并不立即课税，长期持有资产可在一定程度上延后纳税时间。这种方式近年在全球高利率与市场波动加剧背景下，也愈来愈受到长线投资人青睐。

一般高资产人士更多利用家族信托、私人基金与保险进行财富管理。例如透过新加坡VCC基金、香港保单或家族信托进行资产配置，以达到财富传承、降低税负与提高隐私性的目的。

业界人士指出，这类安排通常涉及跨国法律与税务架构，门槛较高，主要集中于企业主和高净值家族。

总之，随着财政压力的增加，中国税务机关越来越多地利用CRS数据来加强海外税务审查，对于大陆投资者来说，及早调整已成为维持税务确定性的关键。