日韩遗产税为何如此夸张？

01：肉疼遗产税

大伙儿肯定都曾幻想过，有朝一日能继承到一辈子花不完的财富，直接躺平享福去了。

可惜，现实生活中能拿到《西虹市首富》剧本的终究是少数人。

假如你碰巧生在韩国和日本，即使你有巨额财产继承，也先别急着偷乐，因为“遗产税”能让你肉疼死。

最近有两则颇为巧合的新闻，足以窥见日韩两国“继承者们”的烦恼。

一则为，韩国三星家族在5年时间内，分6次缴纳税款，近期终于缴完了所有遗产税。2020年，去世的李健熙留下了近1190亿人民币的遗产，在天文数字般的遗产面前，税单同样是个天文数字。

上任会长李健熙于2020年10月去世

12万亿韩元，约合人民币549亿元，这是三星家族需缴清的遗产税总额，基本要上缴近一半的财富。

即使是顶级大财阀，一下要交几百亿现金的税款照样头疼，当然，这可能也是他们这辈子第一次用分期付款......

交税的钱都够在很多地方当首富了

另一则为，以电影《情书》走红的日本女星中山美穗，在去世后留下了近20亿日元遗产，约合人民币8500万元，可她的孩子近期因遗产税问题放弃了继承这笔财富。

按照日本现行制度，这笔遗产适用最高税率55%，以20亿日元计算，理论上税负能高达11亿日元，且需在知晓继承开始后的10个月内缴纳，原则上以现金一次性支付。

由于当中很多高价值遗产并非现金资产，跟三星家族一样，想要完成继承，必须先得用大量现金交税。

由于是54岁突然离世，未对遗产问题有所准备

即便存在延纳或物纳制度，也附带了严格条件，实际操作难度极高，在税务期限内几乎难以完成。

于是乎，在父母离婚后生活在欧洲的独子，最终选择放弃了继承。

对韩国民众而言，虽然能看到三星家族出大血割大肉，但由于韩国遗产税起征门槛并不高，大部分中产家庭一套房算上，后续传给孩子照样也肉疼，总之心情复杂。

日本那边，亲生孩子因遗产税问题放弃继承巨额财产，连右翼人士都在抗议说是恶法，并表示：“不说把外国人吓走，很多日本人都想跑路了”。

遗产税这个东西，本质上是相当“屁股决定脑袋”的法规，这两件继承新闻下面，支持和反对的声音都很大。

至于咱们这边，起码相比日韩而言，画风大不一样，因为国内还没有施行遗产税。国家财政部曾多次明确回应，我国目前并未开征遗产税，也从未发布过正式的条例或草案。

辩论经典话题

所以，国内关于遗产的热点新闻，大多都是子女分遗产，或者无人继承遗产，最后该给谁？

然而，在日韩两国，遗产却成了后代之间的“烫手山芋”。

02：韩国遗产税

韩国目前采用的遗产税，即直接对被继承人的财产总额征税，遗产超过30亿韩元的部分，直接50%税率拉满。

免税额度则在5亿韩元，约230万人民币左右，可只要家里有套像样的房子，继承时基本都躲不过这一笔税。

甚至为了防止有人在临终前通过大规模赠与来逃税，韩国法律还将部分生前赠与重新计入遗产总额。

对继承人（子女、配偶）离世前 10年内赠与的所有财产，都要吐出来重新算作遗产；对非继承人（孙子女、外人）离世前5年内赠与的财产也要计入，可谓是一点都不放过。

如果继承的是企业经营权（控股权），最高税率会加征10%，实际最高税率可达60%！

这也是为什么遗产税如此让财阀们头疼了，税率不是一般的高。

不过，看财阀痛苦割肉虽爽，但这大刀也容易落在自己身上。

《韩国经济》曾多次报道，随着资产价值尤其是公寓等房地产价值的大幅上涨，不仅韩国富人们的遗产税负担正在加重，普通中产阶级需要支付的遗产税也在增加。

在过去，遗产税只针对前2%的富豪，但随着首尔房价翻倍，超过53%的首尔公寓持有者现在都成了潜在的遗产税纳税人。这意味着，普通打工族辛辛苦苦攒钱买一套房，传给子女时可能要变卖房产才能交得起税。

这自然激起不少韩国民众抱怨，反对者认为，遗产税是对已经交过所得税、财产税的资产再次征税，属于“抢劫”。

到了2026年，韩国社会关于将税率从50%降至40%以及将计税模式由“遗产税”转为“继承税”的呼声也越来越高。

不过，对于三星这样的财阀而言，这笔遗产税更像是开启一下轮收割的“特许经营费”。

平时按时纳税，换代上缴遗产税，每个环节都要给国家财政出钱，而国家则维护财阀家族的经济地位，各自需要。

即使再不想交这笔巨款，财阀也得老实做人，终究是留得青山在不愁没柴烧。

只要位置坐稳了，后面几十年还愁没得赚？

卖股的卖股，贷款的贷款

所以，本次三星家族为了筹钱，可谓是啥招数都用上了。

李健熙的遗孀洪罗喜、大女儿李富真（新罗酒店社长）和小女儿李叙显（三星三星物产社长）通过多次大宗交易减持了持有的三星电子、三星SDS、三星物产及三星生命保险的股份。

除了疯狂卖股票筹钱外，李健熙留下的约2.3万件珍贵艺术品（括莫奈、毕加索等名家作品）也全部捐赠给了国家博物馆用于抵消了数十亿韩元的遗产税额。

当然，作为长子的李在镕，他手上的股票可一点没卖，不仅狠狠攥在手里，还不升反降。

他通过质押手中的三星物产等股票筹集了数万亿韩元的贷款，宁愿承担高额利息，也不出售一股。

后续随着三星股价的上涨，证明他赌对了，既扛过了百亿遗产税的流动资金压力，也趁机完成了对家族其它成员的股权稀释，自己最终获得了绝对的领导权。

李在镕内心OS：当然，正是因为继承者们常在股市神仙打架，散户们苦不堪言。

因有的财阀为了少交遗产税，往往还会有意压低公司股价，甚至不愿派发红利，导致韩国股市曾长期低迷（近一年倒是涨疯了，把李在镕抬过了这一关），甚至还催生了专门形容该现象的词——“韩国折价”（Korea Discount）。

最终使得不少韩国股民相当反感遗产税，本就要交税，结果还影响到自己炒股，这理由也是相当意想不到了。

在三星家族之外，其它韩国财阀们也因此头疼不已。

2018年，LG集团前会长具本茂因病去世，给继任者具光谟留下了约9200亿韩元（当时约合人民币50亿元）的遗产税。在三星李健熙2020年去世之前，这曾是韩国历史上最高额的个人遗产税。

除了这些顶级巨富，很多中产往上的韩国富豪们，则早就开始打算跑路了。

由于新加坡在2008年取消了遗产税，对于很多富人而言，新加坡是“亚洲最大的避税天堂”，《韩国经济》报道，愈发沉重的遗产税负担之下，韩国富人移居新加坡的数量正稳步增。

不过，对于顶级财阀而言，为了躲遗产税而润到国外，那属于是捡芝麻丢西瓜。在国外税是能少缴点，但钱的安全程度，以及在韩国社会上的地位，谁能给呢？

所以在韩国，普通人这辈子避不开财阀，财阀这辈子也躲不开遗产税。

03：日本遗产税

日本这边，照样没好多少。

有这么一句话，遗产税的征收，让日本的富裕家庭基本上经过三代，就蜕变成普通人家。

这还真没开玩笑。

遗产税是日本消灭富人群体的一把利器，其税率最高达55％，而免税额仅有4200万日元（约合252万元人民币）。

虽然不及韩国继承经营权60%税率那么高，但这个最高55%是适用于所有人，在一定程度上比韩国还要狠。

此外，作为万税之国的日本，税务局不是这么好糊弄的。

万税万税万万税

富人把财富赠送给子女、亲戚和朋友时，如果赠与额超过200万日元/年，就要缴纳税率为10％的赠与税，超过3000万日元/年则要缴纳税率为50％的赠与税，根本耍不了小聪明。

外国人如果持有普通工作签证且在日本居住超过10年（过去15年内累计），或者持有配偶/永住签证，那么他们在日本以外继承的全球财产，都逃不过日本最高55%的遗产税。

即使在离开日本后，还可能会面临长达10年的全球资产“税务追溯期”。

至于继承加密货币，要在日本被税务局盯上了，那理论上是倒贴日本政府！岂是一个惨字了得！

假设一位日本老辈子早年以100万日元购买了一些比特币，在其去世时，该币价值已飙升至10亿日元。

首先有遗产税（最高55%） ，根据日本税法，遗产评估以离世时的市值（10亿）为准。除去免税额，继承人需面临约55%的遗产税。由于普通家庭很难掏出5.5亿日元现金，继承人只能被迫“卖币交税”。

PS：税率虽为累进税率，但由于10亿量级够大，最终实际赋税会接近最高比例。

只要选择卖掉，那所得税与杂项收入税又来了 。在日本继承财产的“成本价”是继承自原购买者的。这意味着，当你为了交遗产税而卖掉加密货币时，税务局认定的利润不是零，而是（10亿 - 原始成本100万），即9.99亿日元。

这笔利润将被归类为“杂项收入”，需缴纳最高的45%所得税+10%居民税。

最终结果：遗产税（约5.5亿）+ 所得税（约5.5亿）= 11亿日元（纯纯倒贴）。

那咋办？？？

由于日本采用“课税分割方式”，即先计算遗产总额，扣除免税额后，按法定继承人的份额分配，再分别适用税率。

关于基本免税扣除额，会按照以下公式计算：3000万日元 + (600万日元×法定继承人数)。

日本人的清奇脑回路一想，这免税额度与继承者数量正相关，那增加继承者不就完事儿了？

收养员工，不是孩子

自己家还在不够，那我就狠狠领养收养，继承人越多，税就交越少。

于是乎，“成人领养”这个大伙比较陌生的词汇，在日本成为了一种主流操作，每年有超过80,000例合法收养记录。

其中，98%的收养对象是二三十岁的成年男性......

这种收养模式也深深影响了日本财团的传承模式，血统不再那么重要，大部分都是收养的，生意能继续下去才是最重要的。

在老龄化和血缘后代不接班的窘境下，收养模式既能找到合适接班人，也能减少交不起遗产税而放弃继承的情况。

所以，如今还能看到这么多的日本百年家族企业（广岛和长崎除外），其实延续经营的，正是跳出了血脉的养子或婿养子形式，当然，这自然也能扛下不少的遗产税负担。

看来，无论是收税还是交税的办法，还是你们日本人会玩儿。

04：世界遗产税

既然“世界遗产”能遍布全球，这遗产税自然也不会限于个别国家。（大误）

除了日韩这两位跟遗产税“相爱相杀”的邻居，世界范围内，还有更多国家在遗产税上整活。

西班牙纯属藏得深

西班牙遗产税可谓是纯数值怪，上限与下限差异巨大。

在遗产继承上，西班牙国家层面的基准税率通常在7.65%到34%之间，这看上去还好对吧？

因为这还没完，在基础税率之外，遗产税还会引入“乘数系数”，该系数会根据继承人与死者的亲疏程度，以及继承人原本拥有的财富量进行二次加权。

分到第四组要吃重税

根狙眺班牙法律，继承人被严格划分为四个等级。第一、二类是配偶和直系亲属，他们往往能享受极高的减免，而第三、四类则是远亲甚至“外人”（如朋友或未登记的伴侣）。

如果一个继承人属于第四类，且他本人已经拥有超过400万欧元的资产，那么他所面临的乘数系数可能高达2.4，在此基础上的实际税率会瞬间飙升至惊人的 81.6%！

然而，由于西班牙的17个自治区对遗产税有极大的自治权，这又产生了极为魔幻的现象：马德里、安达卢西亚、坎塔布里亚等地区，可以对直系亲属（第一、二类）提供 99%的税收减免。

在这些地方继承亿万家产，可能只需要交少量的“工本费”。

活得越久，交税越少

英国遗产税规定则最奇葩。

英国有个著名的 “七年规则” （PETs)，如果你在去世前7年就把钱给出去，那是免税的；如果在7年内去世，则按梯队收税。这导致英国富豪们退休后的头等大事就是跟死神赛跑。

当然，作为有皇室的国家， 英国皇室内部继承是全额免税的。比如当年的查尔斯三世继承伊丽莎白二世的巨额遗产，一分钱遗产税都不用交，理由是“保护君主制的财务独立”，这也激起过不少的反对声。

德式严谨，德式工作，德国幽默

德国遗产税规定那是相当“德国”了。

如果继承的是家族企业，只要你承诺接手后继续经营5到7年，并且期间内不裁员（或保持工资总额达标），遗产税最高可以豁免100%，毕竟德国人认为：收税事小，把企业搞垮、工人失业事大。

至于常被大家提及的美国，在遗产税上更显资本主义本色。

川大统领的施政核心之一“减税”

根据最新的《大而美法案》，美国的联邦遗产税免税额度已经提高到了约1500万美元/人（夫妻两人就是3000万美元，约合2亿人民币），对于大部分美国家庭而言，等于不收遗产税了。

对于真正的富豪阶层而言，美国遗产税最高税率虽能达到40%，但延续了百年的合理避税智慧，总能找到最优解。

从股权信托到慈善信托，还有一堆五花八门的私人基金会，从法律上看，钱不属于富豪了，但实际上只是给这笔钱加上了一点规则约束，却能最终做到“税少缴，钱照用”。

尤其像在美国这样的国家，很多相关法案本就是资本与政客之间达成的微妙平衡，不会像日韩政府那样为了“削藩”疯狂堵上能避税的窟窿眼，所以给美国富豪们留下了不少可操作的空间。

这下好了，美国普通百姓基本不用交遗产税，富豪阶层表面要交近40%的税，反手一顿操作后又能少缴不少，民众自己不肉疼，还能看着富豪面上挨挨刀子，属于是各自都有美好的未来了......

只能说在各国遗产税这个事情上，人有悲欢离合，税有阴晴圆缺了。