11大雷区，误踩恐遭IRS锁定查帐

报税季节来临，会计师刘心洁提醒，许多纳税人并非故意逃税，而是因误解规则、听信亲友建议或疏于处理，导致报税时出现填错、乱扣、漏报等错误。轻则须补税并支付利息，重则收到国税局（IRS）查核通知，甚至遭重点关注。她归纳11大报税常见高风险问题，呼吁民众及早检视，避免误踩“税务地雷”。

1.现金收入未申报从事美甲、家教、摄影、代购等现金交易者，常以为“没人知道”就不用报税。然而，一旦现金存入银行或用于大额支出，IRS将依据资金流向比对，若发现申报收入与实际资金不符，恐遭调查。现金收入应如实申报并记录服务内容、日期与金额。

刘心洁归纳11大报税高风险区域，提醒纳税人应“收入不漏报、扣除要合理、纪录要留存”，复杂项目需咨询专业税务顾问以避免遭IRS查核。（图／刘心洁提供）

2.副业连年报亏许多人将兴趣活动列为事业来申报费用。IRS会根据营利动机、客户来源、行销行为等判断是否属于“真正生意”。若被认定为“兴趣活动”，相关亏损将不予承认，甚至可能被追溯补税。

3.1099收入漏报许多人误认为没收到1099表格就不必申报，或将PayPal、Venmo收款当成私人转帐忽略不计。事实上，付款方与平台都已将1099报送IRS，报税系统会自动比对，资料不符时错误极易被查出。

4.银行利息与股息分红未申报不论金额大小，金融机构都会向IRS报送1099-INT与1099-DIV，若纳税人漏报即属异常，应下载所有帐户税表资料并详实填写。

5.房产交易资本利得误报民众常只记得买入价格，却忽略过户费、装修费及折旧回补等。若房产曾出租应补提折旧金额；若为自住房，须符合过去五年内自住满两年等条件，方可享有部分免税额度。

6.加密货币交易未申报不论是否兑换成美元，币币交易、挖矿收益、接受数位货币付款等皆构成应税事件。IRS近年将数位资产列为重点监管领域，报税表中也明确要求申报。

7.滥用家庭办公费用扣除许多人在家工作便认为可申报家庭办公费用，但扣除条件须为“专用空间”且确实用于自雇业务，面积比例亦应合理。刘心洁建议可使用简化方式申报，并保留照片与计算依据。

8.自雇费用虚报过多纳税人常将私人支出列入商业费用，或以“朋友说可以扣”为依据。自雇扣除须符合“普通且必要”原则，并应保留消费凭证，避免引发审查。

9.报税身分选择不当若误选Head of Household（户主）或与他人争报同一抚养人，都会导致退税资格错误，甚至违规。各身分类别皆有明确定义，应依实际家庭状况填报。

10.海外帐户与海外收入未申报许多人误以为“钱没汇回美国就不算”，或认为金额太小不会被查。然而，只要总额超过门槛，无论盈亏，皆需申报FBAR与FATCA报表，此类漏报罚款极高。

11.商业车辆里程浮报不少人靠估算填报，却未保留行车记录。应使用APP或手写日志，标明日期、里程与商业用途，并选择“标准里程法”或“实际费用法”其一使用，不可混用。

刘心洁表示，报税应以诚实为原则，建立清晰记录，不可凭印象、估算或侥幸心理处理。正确的报税方式是“收入不漏报、扣除要合理、记录要留存”。若涉及副业、自雇、房产交易、加密货币或海外资产等复杂项目，应提早准备并咨询专业税务顾问，以确保合规申报、降低税务风险。