“川普账户”运作规则细节仍不明确

面向儿童的“川普账户”（Trump Accounts）即将推出，但急于为孩子开设账户的家长仍在等待一些关键细节，以了解其具体运作方式。

图源：华尔街日报报道截图

这些投资账户计划于7月4日正式上线，它们可能成为帮助儿童开启退休储蓄的一种方式。2025年至2028年间出生的婴儿有资格获得联邦政府提供的1000美元免费启动资金。雇主、慈善机构以及父母都可以向儿童的账户进行存款。

在家长急于参与之前，需要注意的是，关于缴款规则、税收以及其他问题的一些关键条款仍在制定中。此外，家长在激活账户时可能还需要完成一些额外步骤。

注册门槛

对于在今年报税时使用美国国税局4547表格注册账户的人来说，后续流程相对顺畅。他们可以通过“川普账户”应用程序或网站Trumpaccount.com来激活账户。

而在2月到5月底期间，通过另一个网站Trumpaccounts.gov提交基础表格注册的人可能需要额外步骤。财政部发言人表示，这些人仍会收到激活邮件，但很可能需要进行额外的身份验证，包括创建IRS在线账户，并通过ID.me进行身份核验。

美国税务权益中心（Center for Taxpayer Rights）执行主任尼娜·奥尔森（Nina Olson）表示：“每增加一个步骤，就会有一部分人流失。”

尚未注册的人可以下载“川普账户”应用，或访问Trumpaccounts.gov填写4547表格。但无论哪种方式，都需要进行身份验证。另一个网站Trumpaccounts.com与政府并无关联。

截至6月初，已有近600万个账户完成预注册，其中140万个符合获得1000美元启动资金的资格。据财政部称，约5%的注册者使用了此前政府推广的网页表格。财政部表示，将在7月4日前分批发送激活邮件。

祖父母、兄弟姐妹……谁可以开设账户？

金融顾问指出，目前关于谁可以开设账户以及谁可以申请1000美元补贴，信息仍然不是非常明确。

例如，祖父母在多数情况下无法直接开设账户。对于符合获得1000美元资格的新生儿，只有在孩子是其受抚养人的情况下，祖父母才能开设账户并申请资金。

对于2025年1月1日之前出生的儿童，开户资格有优先顺序：法定监护人、父母、成年兄弟姐妹、祖父母，依次递补。但其中的一些规定并不明确，例如是否必须是上一顺位人员去世或丧失行为能力？还是只要不愿意开户就算“不适用”？美国注册会计师协会（AICPA）已就此向国税局申请明确解释。

不过，美国政府在周四澄清了一个问题。第一夫人梅拉尼娅·川普与财政部宣布，各州将可以为寄养儿童设立“未来寄养账户（Fostering the Future Accounts）”，这些账户本质上仍属于川普账户体系的一部分。此前各州一直要求获得这一权限，以确保寄养儿童享有同等机会。

关于缴款的疑问

在父母向账户投入自有资金前，专家建议应先等待雇主是否允许以税前收入方式进行缴纳，这类似401(k)退休账户的机制。

先锋集团（Vanguard）咨询策略全球主管乔尔·迪克森（Joel Dickson）表示，如果能够获得预先的税收优惠，川普账户在家庭储蓄优先级中的位置可能会显著上升。

目前，许多雇主仍在等待国税局关于如何为该账户设计福利计划的指导意见。因此，目前家庭缴款仍必须使用税后资金。

赠与税问题

向川普账户的任何存款在理论上都需要向国税局申报赠与税申报表，无论金额大小。这是因为资金在孩子18岁之前无法使用，因此不符合每年1.9万美元的赠与税免税额度。国会并未像529教育储蓄计划那样，为该账户设立豁免条款。

不过，大多数人实际上不会缴纳赠与税——该税仅在终身赠与总额超过1500万美元时才会触发。但申报义务仍然繁琐，通常需要税务专业人士协助。财政部官员已承认这一潜在问题，并表示修复可能需要联邦立法。

可能的州税影响

拥有529教育储蓄账户的家庭通常熟悉投资收益在联邦和州层面均可递延纳税。但川普账户可能有所不同。

虽然联邦层面对投资收益的税收是递延的，但部分州可能会对每年的收益以及来自雇主或慈善机构的缴款征税。加州就是其中之一，该州目前正在提出相关修订方案。