美国海外侨民仍需纳税：如何避免双重征税与申报关键

只要收入超过一定门槛，在海外的美国公民或永久居民依然需要申报美国联邦所得税。（图片来源：Pixabay）

据估计，2022年约有440万美国公民居住海外。专家提醒，只要收入超过一定门槛，美国公民或永久居民依然需要申报美国联邦所得税。

不同于多数按居住地征税的国家，美国和厄立特里亚是全球仅有的两个按国籍征税的国家。这意味着，即便身在海外，美国人仍要遵守美国税法。如果忽视当地税制或双边协定，可能会付出高昂代价。

找专业人士是第一步

理财规划师兼播客主持人阿丽埃尔?塔克（Arielle Tucker）对CNBC说：“很多人以为只要搬到海外就不用再告诉美国税务部门。现实并不是这样。”

专家建议，出国前应研究美国与目标国家的税收协定，并尽快找到熟悉两地报税规则的会计师。

The Planning Center高级理财规划师布德罗（H.Jude Boudreaux）提醒：“不是每个报税员都会做这类申报。找到有经验的人非常关键。”

塔克建议多面试几位会计师，确认他们是否有处理其他美国客户的经验。她说：“一个熟悉美国体系和税务文件的人，可以确保你按时完成报税。”

避免双重征税的方法

专家普遍建议，利用外国劳动所得免税（FEIE）或外国税收抵免（FTC）来减少重复纳税。

方案一：外国劳动所得免税（FEIE）

纳税人可以把一定额度的海外劳动收入排除在美国应税收入之外。2025年单个纳税人最高可免税13万美元，额度每年随通胀调整。

要符合条件，必须满足以下之一：

——美国公民，连续在海外居住，并包含完整的一个纳税年度；

——与美国签有税收协定国家的公民或国民，且在美国税法下被认定为居民外侨；

——在任意连续12个月内，在海外停留至少330天。

塔克强调，这项优惠只能当年使用，过期作废。关键点在于“劳动所得”，不包括投资或被动收入，只适用于工资或自雇收入。

不过需要注意，FEIE并不覆盖自雇税。也就是说，即使你将海外收入排除在所得税之外，仍可能需要向美国缴纳社会保障税和医疗保险税。

方案二：外国税收抵免（FTC）

如果在居住柄已缴税，可以用相应额度抵扣美国税款。

塔克解释说：“这是‘一美元抵一美元’的税额抵免，非常有力，因为可以累积并结转使用。”

不过她提醒，FTC只有在居住柄税率高于美国时才适用。如果搬到低税或零税国家，就无法使用这项抵免。

别忽视截止日期

美国个人所得税常规截止日是4月15日（遇假日顺延）。海外侨民可自动延期到6月15日，也可申请进一步延期到10月15日。

Oui Financial创始人纪尧姆?德卡尔夫（Guillaume Decalf）建议，先在美国申请延期，再在居住柄报税。他解释说：“这样你可以在美国税中扣减已在居住柄缴纳的税。如果顺序搞错，就可能需要重新报税。”

塔克提醒，延期的是申报，不是缴款。如果未按时缴纳，就会产生利息。她说：“很多人误以为延期就不用先缴税。其实如果居住在低税国家且收入高，忽视缴税时间会导致额外利息。”