美报税规范调整 会计师：注意4项重点政策

随着报税季节到来，美国税务规范再度出现调整。洛杉矶专业会计师叶俊麟近日受访提醒，今年部分收入类别与特定支出项目出现新细节与适用条款，若未充分掌握最新规定，可能影响扣除权益，甚至增加漏报风险。

叶俊麟指出，服务业从业人员、领取加班费的受薪族，以及符合年龄条件或近期购车的纳税人，应重新检视个人财务资料与报税文件，特别注意以下四项重点政策。

1. 服务业小费收入：厘清W-2与免税条款

针对餐饮与旅宿业者，叶俊麟表示，小费收入的申报方式与是否符合特定免税或抵免条件，需依实际情况判定。

他提醒，纳税人应保留雇主提供的Form 8027及个人完整收支记录，以利核对申报数字。若小费金额已列入W-2表格的应税工资，原则上仍属课税范围，是否符合例外条款，应由专业人士进一步评估。

2. 加班费减税：留意收入门槛与资格限制

部分符合条件的加班工资，今年可能具有减税或抵减空间。不过叶俊麟强调，加班收入并非自动免税，多数情况设有收入上限与适用条件。

他建议纳税人检视W-2表格中Regular Pay与Overtime是否分列清楚，避免因分类不明确而影响计算。

3. 65岁以上额外扣除：须注意AGI限制

为减轻年长者税务负担，符合条件者可享有额外标准扣除额。根据现行规定，年满65岁且收入低于一定门槛者，个人可额外增加6,000美元扣除额；夫妻合报最高可达12,000美元。

叶俊麟提醒，是否符合资格须视“调整后年度总收入”（AGI）而定，建议事前试算，避免因收入略高于门槛而错估扣除额。

4. 美国制造车贷利息：确认适用范围

针对购买美国制造车辆并以贷款方式支付者，今年相关利息支出可能具扣除空间。不过适用条件涉及车辆产地认定、收入上限，以及是否属列举扣除（Itemized Deduction，又称逐项扣除）范畴。

叶俊麟指出，纳税人应保存完整购车与贷款文件，并确认车辆是否符合“美国制造”的官方定义，以免误列扣除项目。

他最后强调，税务规定每年调整，细节差异往往影响扣除金额。纳税人应及早整理收入与支出证明，核对正式IRS表格与附表代码，必要时寻求专业协助，才能在合法合规前提下，确保自身权益最大化。◇