资深会计师：美国税局AI转型 纳税人如何因应

随着人工智能（AI）技术快速发展，美国国税局（IRS）也同步启动数码转型与查核升级。资深会计师叶俊麟（Kevin Yeh）近日受访表示，AI已从辅助性数据整理工具，转变为主动筛选与风险评估系统，报税环境正出现结构性变化。面对查核机制升级与海外资产透明化趋势，纳税人必须调整观念与做法，以因应新时代挑战。

数据比对AI化 高风险项目更易曝险

叶俊麟是亚美会计研究发展基金会创办人及CEO，曾任北美华人会计师协会会长。他指出，IRS近年面临人力结构重大变动，约有四成员工陆续退休或离职，人力缩减已成现实。政府因此将查核重心由“人工稽查”转向“数据算法筛选”。

AI系统可同时交叉比对报税资料、银行资讯、海外金融机构回报记录及第三方申报表格，精准锁定异常差距。

目前高风险查核项目包括：

? 加密货币交易申报不完整；

? 海外账户（FBAR）未申报；

? 海外资产披露不足（Form 8938）；

? 高资产但申报收入偏低的情况。

叶俊麟提醒，AI查核并非“全面开罚”，而是以风险模型优先筛选对象；然而，一旦被列入高风险名单，后续查核将更为精准且迅速。因此，纳税人应确保所有收入、资产与金融往来记录完整一致，避免数据落差造成不必要风险。

严防诈骗 全面申请“IP PIN”成趋势

随着退税诈骗案件增加，冒名报税事件层出不穷，叶俊麟强烈建议所有纳税人主动申请IRS“身份保护个人识别码”（IP PIN）。

IP PIN为IRS每年核发的六位数验证码，报税时必须输入方可完成申报，有效防止他人盗用身份抢先报税并诈领退税。

申请方式为建立IRS线上账户（IRS Online Account），完成身份验证后，每年1月可取得新的IP PIN。叶俊麟表示，即使未曾遭遇诈骗，也应主动防范，因为身份盗用多在毫无预警情况下发生。

报税全面电子化 建立线上账户势在必行

IRS近年积极推动电子报税（E-File）、退税直接入账（Direct Deposit）及线上查询系统，纸本退税支票将逐步减少。

叶俊麟指出，未来报税将高度依赖线上平台操作，建议纳税人尽早建立“IRS个人线上账户”与“州税务局账户”（例如加州FTB）。

透过线上系统，可即时查询报税记录、欠税余额、退税进度与历史资料，有助于降低沟通延误与行政错误。

海外账户风险最大 自愿披露机制受关注

谈及2026年报税风险焦点，叶俊麟指出，海外账户与资产申报仍是IRS重点监管领域。IRS近期已就海外申报制度公开征询意见，市场预期可能推出新的自愿披露计划（Voluntary Disclosure Program）。

根据现行规定，若属“故意不申报”海外账户，罚款最高可达账户余额50%，情节重大者甚至可能涉及刑责。

不过叶俊麟也澄清，网络上流传的“一定坐牢”或“一半资产全部没收”说法多属夸大。实务上，刑事责任通常发生于金额庞大、长期蓄意逃漏的案件，多数案例属民事罚款范围。

他建议，若曾有海外账户未申报情况，应及早咨询专业会计师或税务律师，主动披露通常可大幅降低刑事风险，避免问题在未来传承或资产规划时产生更大障碍。

AI时代核心原则：诚实申报与风险管理

叶俊麟强调，AI查核代表的是效率提升与透明化，而非无差别处罚。纳税人应从“被动应付”转为“主动合规”，包括建立完整财务记录、善用电子报税系统、强化身份保护，以及定期检视海外资产申报状况。

“在AI时代，数据不会消失，只会被更快比对。”他指出，唯有诚实申报、做好前瞻规划，才能在科技加速的税务环境中，稳健度过每一个报税季。◇